Predmety podnikania viazaných živností na Slovensku v roku 2024. Oficiálne schválený zoznam aj s detailnými popismi. Prehľad podnikateľských činností pre živnostníkov a firmy.

Predmety podnikania 2024: Zoznam viazaných živností

1715694955920-files.webp

Predmety podnikania remeselných živností na Slovensku v roku 2024. Oficiálne schválený zoznam aj s detailnými popismi. Prehľad podnikateľských činností pre živnostníkov a firmy.

Predmety podnikania 2024: Zoznam remeselných živností

1715694989611-files (1).webp

<h2>Úvod</h2>
Podľa zákona živnostník nemá povinnosť zakladať si podnikateľský účet. Oddelený účet však zjednodušuje prehľad o finančných tokoch aj účtovníctvo.
Väčšina z nižšie spomínaných bánk má na výber z viacerých možností účtov pre podnikateľov. V článku priblížime tie, ktoré sú najvhodnejšie pre začínajúcich a menších podnikateľov.
<h2>Ponuka podnikateľských účtov na Slovensku</h2>
<h2 class="h3">Tatra banka</h2>
Tatra banka je prvá súkromná banka na Slovensku a aktuálnym lídrom v oblasti asset manažmentu, firemného a privátneho bankovníctva. Z ponuky Tatra banky si klienti môžu vybrať zo širokého portfólia finančných služieb, osobné aj firemné účty, úvery, sporenie, investovanie a dôchodkové sporenie. Výhodou je aj množstvo bankomatov na celom území Slovenska, ktorých je aktuálne vyše 200.
Počas svojho pôsobenia získala viac ako 200 ocenení, niekoľkokrát bola ocenená titulom Banka roka. Tatra banka sa riadi heslom: inovácie, ktoré menia váš svet. Preto sa zaslúžene môže pýšiť titulom lídra v inováciách. Dokonca ako prvá na Slovensku zaviedla internetbanking. Svojim klientom neustále prináša užitočné novinky, ktoré im zjednodušujú život. V posledných rokoch priniesla na trh napríklad tvárovú biometriu, chatbota Adama, online otváranie účtov pre živnostníkov, lite verziu mobilnej aplikácie či veľmi populárne okamžité platby.
Práve vďaka inováciám si vybudovala značnú konkurenčnú výhodu. Patrí medzi najväčšie a najspoľahlivejšie banky na Slovensku. Prvenstvo si drží aj v počte odporúčaní, kde získala titul najodporúčanejšia banka na Slovensku. V internetbankingu sú dostupné informácie o karte, takže nie je potrebné mať fyzickú kartu. V rámci bezpečnosti využíva švajčiarske technológie.
Otvoriť si účet v Tatra banke je možné pomocou mobilnej aplikácie, webovej stránky alebo aj osobne v pobočke. Klient si môže vybrať zo širokej škály možností výpisu z účtu, ktorá mu najviac vyhovuje: v papierovej podobe, obrazový výpis, elektronický výpis, výpis priamo na e-mail.
Živnostenský účet
Podnikateľský účet pre živnostníkov v Tatra banke ponúka 100 % zľavu z poplatku na jeho vedenie na dobu až 12 mesiacov.
Ak sa pri založení živnosti cez náš webový portál rozhodnete pre otvorenie účtu v Tatra banke, získate ho na 12 mesiacov úplne zadarmo a živnosť k nemu získate tiež zadarmo. Otvoriť si ho môžete online alebo na pobočke, ktorých má Tatra banka momentálne až 72 po celom Slovensku.
Čo účet ponúka:
<ul>
<li>otvorenie a prístup k účtu kedykoľvek cez skvelú mobilnú aplikáciu</li>
<li>vklad hotovosti cez bankomat TB bez poplatku</li>
<li>neobmedzený počet výberov z TB bankomatov</li>
<li>neobmedzené množstvo automatizovaných transakcií</li>
<li>firemná kreditná karta na 6 mesiacov bez poplatku</li>
<li>debetná karta s Visa Benefit programom</li>
<li>možnosť uzatvorenia výhodného cestovného poistenia</li>
</ul>
Prvých 12 mesiacov je vedenie účtu bez podmienok zadarmo. Po uplynutí tejto doby je možné pokračovať vo vedení účtu bez poplatku, je však potrebné mať kreditný obrat aspoň 500 € mesačne. Inak je mesačný poplatok za vedenie účtu vo výške iba 7 €.
<h2 class="h3">Slovenská sporiteľňa</h2>
SLSP je banka s najdlhšou tradíciou na Slovensku a aktuálne najväčšia komerčná banka na Slovensku. Klientom poskytuje širokú škálu produktov: bežné účty, vkladné knižky, termínované vklady, služby platobného styku, úvery a moderné elektronické bankovníctvo, či virtuálnu platobnú kartu. Banke záleží na životnom prostredí a preto svoje služby realizuje bez papierov, cez tablet.
Pre podnikateľov ponúka účet, poradenstvo, financovanie a online platobné riešenie. Účet je možné založiť osobne v pobočke banky alebo online cez aplikáciu George. V aplikácii sú dostupné aj pravidelné výpisy, ktoré je možné dostávať aj na e-mail.
Podnikateľský účet
Pre menších podnikateľov a živnostníkov SLSP ponúka podnikateľský účet tiež na 12 mesiacov zadarmo. Otvoriť ho je možné z pohodlia domova prostredníctvom Georgea alebo na pobočke. Ak minimálne 5x využijete kartu na vykonanie transakcie, osobný účet máte bez poplatku.
Čo účet ponúka:
<ul>
<li>prichádzajúce a odchádzajúce platby, vrátane okamžitých</li>
<li>možnosť trvalého príkazu alebo inkasa</li>
<li>platba kartou doma aj v zahraničí</li>
<li>výbery hotovosti</li>
<li>platobná a vkladová karta</li>
<li>George alebo Business24</li>
<li>push notifikácie</li>
</ul>
Prvých 12 mesiacov pre novootvorené účty a začínajúcich podnikateľov je vedenie účtu zdarma. Po uplynutí doby je možné pokračovať vo vedení účtu bez poplatku, je však potrebné vykonať minimálne 25 transakcií mesačne. Inak je mesačný poplatok za vedenie účtu vo výške 7 €.
<h2 class="h3">VÚB</h2>
VÚB je druhá najväčšia banka na Slovensku. Ťažiskom ponuky sú hypotekárne a spotrebné úvery, depozitné a platobné produkty a služby, splátkový predaj, poradenstvo, firemné bankovníctvo a financovanie zahraničnoobchodných aktivít, spotrebiteľské financovanie, lízing či faktoring. Všeobecná úverová banka dbá o udržateľnosť a ochranu prírody a verejne sa prihlásila k Zelenému manifestu. Podporuje každé zelené riešenie, zapojila sa do projektu Udržateľný e-shop a pomáha projektom zameraným na ochranu prírody. Ako prvá banka povýšila udržateľnosť a ochranu životného prostredia na DNA svojho podnikania. Aj vďaka tomu sa môže pýšiť titulom Zelená banka.
Výpis z účtu poskytuje 1x mesačne elektronicky alebo osobne. Otvorenie účtu vo VÚB je možné online prostredníctvom aplikácie alebo cez internetbanking, aj na pobočke.
Podnikateľský účet
Prioritou pre VÚB je podpora začínajúcich podnikateľov, ktorí majú 100 % zľavu z poplatku na 12 mesiacov. Pre ostatných podnikateľov ponúkajú túto zľavu na 6 mesiacov. Na výber je z troch možností ponúkaných účtov: Štandard (začínajúci podnikatelia), Aktiv (skúsení podnikatelia) a Premium (nároční podnikatelia).
Čo účet Štandard pre začínajúcich podnikateľov ponúka:
<ul>
<li>vedenie účtu na 6 alebo 12 mesiacov zadarmo</li>
<li>SMS správy o transakciách</li>
<li>iba 15 elektronických transakcií</li>
<li>debetná karta Visa</li>
<li>možnosť sporiaceho účtu so zvýhodnenou úrokovou sadzbou</li>
</ul>
Po uplynutí doby vedenia účtu zdarma je účet aj so všetkými výhodami spoplatnený sumou 8 € mesačne.
Poplatky za vedenie účtu sú v porovnaní s ostatnými bankami pomerne vysoké a po uplynutí 12 mesiacov pre klientov nie sú ponúknuté žiadne zľavy.
<h2 class="h3">Prima Banka</h2>
Prima banka je v posledných rokoch najrýchlejšie rastúcou retailovou bankou na Slovensku. Svojimi službami sa zameriava najmä na rýchlosť, jednoduchosť, férovosť a výhodnosť. Keďže sa orientuje vo veľkej miere na retailových klientov, jej portfólio ponuky produktov a služieb je zjednodušené. V ponuke sa nájdu produkty pre bežných ľudí ako sú účty, sporenie a vklady, pôžičky a hypotéky. Pre podnikateľov ponúka účty, úvery a financovanie, vklady a investovanie. Určitú skupinu produktov a služieb má zameranú pre samosprávy, kde je ponuka veľmi podobná s podnikateľskou.
Podnikateľský účet
Prima banka neponúka možnosť účtu zdarma ani po slnení akýchkoľvek podmienok. Podnikateľský účet pre živnostníkov v Prima banke je ponúkaný s plným servisom za 6,90 € mesačne.
Čo ponúka účet pre živnostníkov:
<ul>
<li>medzinárodná platobná karta Debit Mastercard</li>
<li>bezplatné výbery z bankomatov PB</li>
<li>iba 1 hotovostný vklad na pobočke bezplatne</li>
<li>neobmedzený počet najpoužívanejších transakcií platobných služieb</li>
</ul>
Medzi spomínané najpoužívanejšie transakcie patria: prijaté úhrady, elektronicky zadané odoslané príkazy na úhradu, zriadenie trvalých príkazov a inkasa, zmena a zrušenie trvalých príkazov cez internetbanking.
Na zriadenie účtu v Prima banke je potrebný doklad totožnosti, živnostenský list alebo iná listina preukazujúca oprávnenie založenia účtu na podnikateľské účely.
<h2 class="h3">UniCredit Bank</h2>
UniCredit Bank Slovakia je členom úspešnej celoeurópskej komerčnej banky UniCredit. Usiluje sa o najlepšie firemné riadenia vo svojej triede. Má medzinárodný dosah a aj jej súčasťou DNA je udržateľnosť a dlhodobo podporuje zvyšovanie úrovne udržateľnosti. Je úspešnou univerzálnou bankou, ktorá pokrýva všetky finančné potreby klientov. Ponúka odbornosť, inovatívne prístupy a kvalitné riešenia. Klientom ponúka účty, karty, úvery, hypotéky, poistenie a dokonca aj sporenie a investície.
Účet pre podnikateľov
Aj UniCredit Bank ponúka na výber z viacerých možností vedenia účtu pre podnikateľov a malé firmy. Ide o balíky: Business start, Business open a Business top. Aktuálne najvýhodnejší z nich je balík Business open so 100 % zľavou na prvých 12 mesiacov. Po uplynutí tejto doby je cena vedenia účtu vo výške 7 € mesačne.
Čo ponúka balík Business open:
<ul>
<li>neobmedzené výbery zo všetkých bankomatov zadarmo</li>
<li>2 bežné účty v EUR alebo inej dostupnej cudzej mene</li>
<li>2 platobné karty Visa Business</li>
<li>100 SEPA transakcií</li>
</ul>
Aj po prvých 12 mesiacoch je možné pokračovať vo vedení účtu zadarmo. Podmienkou je bezhotovostný kreditný obrat v danom mesiaci aspoň 800 € alebo priemerný mesačný zostatok na hlavnom účte aspoň 10 000 €.
<h2 class="h3">365.banka</h2>
Moderná a otvorená banka s vlastným názorom. Ponúka férové podmienky pre všetkých a záleží jej na rovnosti príležitostí bez ohľadu na pohlavie, rasu, náboženstvo, sexuálnu orientáciu či identitu. Prináša produkty, vďaka ktorým sa snaží robiť bankovníctvo ekologickejšie, bez papierovačiek, zbytočných plastov a uhlíkovej stop. V ponuke produktov sa dajú nájsť rôzne typy účtov, pôžičky a hypotéky, sporenie a investovanie. V jej ponuke nenájdeme vkladné knižky ani termínované vklady. Pri výpisoch majú predvolené zasielanie prostredníctvom e-mailu, no vybrať sa dá aj papierová verzia.
Podnikateľský účet
V 365.banke nájdeme hneď 3 rôzne podnikateľské účty aj s balíkmi. V ponuke majú Výhodný balík, Komfortný balík a Prémiový balík. Tieto balíky sa líšia predovšetkým cenovou kategóriou. Základný Výhodný balík je pre začínajúcich podnikateľov postačujúci a jeho vedenie stojí 8 € mesačne.
Čo Výhodný balík ponúka:
<ul>
<li>10x výber hotovosti z 365 bankomatu</li>
<li>neobmedzené bezhotovostné platby kartou</li>
<li>platobná karta Mastercard Debit</li>
<li>2x vklad a 1x výber v pobočke</li>
<li>možnosť získať aj platobný terminál</li>
</ul>
Minimálny požadovaný vklad na účet v 365.banke je 7 €.
Tento účet patrí medzi najdrahšie zo spomínaných.
<h3>Prehľadné porovnanie podnikateľských účtov</h3>

<table>
 <tr>
 <th></th>
 <td>Vedenie účtu zadarmo</td>
 <td>Poplatok za vedenie účtu</td>
 <td>Mobilná aplikácia ⭐️⭐️⭐️</td>
 <td>Okamžité platby</td>
 </tr>
 <tr>
 <th>Tatra banka</th>
 <td>12 mesiacov</td>
 <td>7 €/mes.</td>
 <td>4,5*/5</td>
 <td>✅</td>
 </tr>
 <tr>
 <th>Slovenská sporiteľňa</th>
 <td>12 mesiacov</td>
 <td>7 €/mes.</td>
 <td>4/5</td>
 <td>✅</td>
 </tr>
 <tr>
 <th>VÚB</th>
 <td>12 alebo 6 mesiacov</td>
 <td>8 €/mes.</td>
 <td>4/5</td>
 <td>✅</td>
 </tr>
 <tr>
 <th>Prima Banka</th>
 <td>✖️</td>
 <td>6,90 €/mes.</td>
 <td>3/5</td>
 <td>✖️</td>
 </tr>
 <tr>
 <th>UniCredit Bank</th>
 <td>12 mesiacov</td>
 <td>7 €/mes.</td>
 <td>3/5</td>
 <td>✖️</td>
 </tr>
 <tr>
 <th>365.banka</th>
 <td>✖️</td>
 <td>8 €/mes.</td>
 <td>3/5</td>
 <td>✖️</td>
 </tr>
</table>

*Najoceňovanejšia banková aplikácia roku 2021
<h2>Ako si vybrať najlepší podnikateľský účet?</h2>
Aká je najlepšia banka pre podnikateľov? Na túto otázku neexistuje jednoznačná odpoveď, pretože každý podnikateľ má špecifické požiadavky a hľadá také služby, ktoré pri svojom podnikaní najviac potrebuje.
Väčšina podnikateľských účtov z ponuky bánk na Slovensku si za založenie účtu neúčtuje žiadne poplatky. Tie sa však môžu vyskytnúť pri jeho vedení, pri prekročení množstva platieb určeného v balíku, za platby do zahraničia a zo zahraničia, za využívanie karty a iné. O týchto poplatkoch a limitoch však banky vopred informujú len veľmi málo.
V prípade, ak plánujete predávať tovar alebo služby do zahraničia, odporúčame pri zakladaní účtu myslieť na poplatky spojené so zmenou meny.
Pri zakladaní účtu myslite na to, ako často účet budete používať, aké funkcie sú pre vaše podnikanie nevyhnutné a za aké poplatky sú ponúkané, aké sú poplatky za zahraničné platby, podmienky založenia, vedenia a zrušenia účtu, prípadne s akými obmedzeniami treba rátať.
Všetky zo spomínaných bánk ponúkajú otvorenie účtu online aj na pobočke. Pri všetkých bankách nájdeme aj mobilnú aplikáciu, ktorá je vybavená čítačkou a generáorom QR kódov. Práve QR kódy sú veľmi dobrým pomocníkom pri realizovaní transakcií.
V Tatra banke, Slovenskej sporiteľni, VÚB aj v 365-ke je možné realizovať výber z bankomatu mobilom pomocou digitálnej karty.
Okamžité platby
Okamžitá platba je úhrada, ktorá je dostupná nonstop. Transakcia prebehne do 10 sekúnd. Túto službu aktuálne ponúkajú Tatra banka, VÚB, Raiffeisen Bank a Slovenská sporiteľňa. Čoskoro by sa k nim mala pridať aj Fio banka.
Mnohé iné banky ako ČSOB, UniCredit Bank, mBank a 365.banka ich naopak neponúkajú. Okamžité platby podporuje napríklad aj obľúbený Revolut, ktorí majú mnohí Slováci.
V rámci dnešného rýchlo sa rozvíjajúceho digitálneho sveta, kde sa očakáva rýchle a pohodlné spracovanie transakcií, časovo náročné bankové prevody môžu byť považované za obmedzenie. Vo svete ovplyvnenom digitalizáciou je potrebné, aby boli aj platby rýchlejšie a aby sa zjednotilo poskytovanie okamžitých platieb. Umožní to realizovať platby v eurách v reálnom čase aj cezhranične.
Ak banka neponúka okamžité platby, pre klienta to môže mať značnú nevýhodu. Transakcie obmedzuje čas a tradičné prevody môžu trvať aj niekoľko hodín, či dní. Ak potrebujete platbu vykonať rýchlo a v reálnom čase, bez okamžitých platieb je tento proces naozaj neefektívny a nepraktický. Čakanie na platbu od zákazníka je pre podnikateľa veľmi nepríjemné a zdržuje to celý proces, ktorý by už inak mohol byť dávno ukončený a uzavretý.
Okamžité platby musia podporovať obidve strany, odosielateľ aj prijímateľ.
Naše odporúčanie
Úspešný podnikateľ by mal vždy smerovať k rozhodnutiam, ktoré prinášajú maximálnu výhodu v podobe úspory času, peňazí a kvalitných riešeniach. Z hľadiska výberu banky predstavuje ideálne riešenie kombinácia založenia živnosti cez portál Úkon a otvorenia podnikateľského účtu v Tatra banke. Táto možnosť ponúka nielen 12 mesiacov bezplatného vedenia účtu, čo je bežné aj pri iných bankách, ale tiež bezproblémové a bezplatné založenie živnosti ako pridanú hodnotu. K tomu pribúdajú pohodlná aplikácia internetbankingu, ktorá šetrí čas aj nervy a výhodné cenové podmienky po skončení 12-mesačného obdobia vedenia účtu bez poplatkov. Tatra banka sa môže naozaj pýšiť viacerými titulmi a prvenstvami, ktoré by pri rozhodovaní mohli byť kľúčové. Mobilná aplikácia je na vysokej úrovni a založenie účtu prostredníctvom tejto aplikácie je naozaj veľmi rýchle a jednoduché. Dokonca ponúka aj údaje o karte priamo v internetbankingu.
Založte si živnosť zadarmo s podnikateľským účtom od Tatra banky na 12 mesiacov.
<h2 class="h3">Záver</h2>
Ďakujeme, že ste venovali čas prečítaniu nášho článku o bankových účtoch pre živnostníkov. Veríme, že ste našli všetky potrebné informácie a že Vám budú v podnikaní užitočné. Želáme Vám veľa úspechov a stabilné podnikateľské kroky 💚
Budeme radi, keď sa rozhodnete využiť naše služby. Chcete vedieť viac o podnikaní na Slovensku? Pozrite sa aj na ďalšie články, v ktorých vám priblížime ďalšie informácie a poskytneme hodnotné rady.
S úctou,
Tím Úkon.sk 🐾😸

Objavte ideálny podnikateľský účet pre vašu živnosť. Detailné porovnanie podmienok a poplatkov za vedenie účtov na Slovensku – všetko, čo potrebujete vedieť na jednom mieste.

Najlepšie bankové účty pre podnikateľov

1702567540939-bank-piggy-5.png

Predmety podnikania a voľné živnosti na Slovensku 2024. Oficiálne schválený zoznam s detailnými popismi. Prehľad o podnikateľských činnostiach pre živnostníkov (SZČO) a firmy (s.r.o.).

Predmety podnikania 2024: Zoznam voľných živností

1702413539277-Group 39785.jpg

<h2>Úvod</h2>
Živnosť je sústavná činnosť prevádzkovaná samostatne, vo vlastnom mene, na vlastnú zodpovednosť a za účelom dosiahnutia zisku.&nbsp;
Okrem poplatkov spojených so založením, prerušením, ukončením živnosti alebo s akýmikoľvek zmenami v živnosti sa podnikateľ počas jej užívania stretne s rôznymi poplatkami, ktoré je povinný zaplatiť. Ide o dane, odvody a preddavky.&nbsp;
<h2>Dane</h2>
<h3>Daňové priznanie</h3>
Živnostník, ktorému vznikne povinnosť podať daňové priznanie, podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu B. Daňové priznanie sa podáva správcovi dane elektronicky.&nbsp;
Živnostníci majú povinnosť komunikovať so správcom dane elektronicky. Znamená to, že sa na túto komunikáciu musia zaregistrovať na stránke finančnej správy a potom aj všetky dokumenty zasielajú elektronicky (daňové priznania, žiadosti). Je potrebné mať k dispozícii čítačku čipových kariet a nainštalovaný softvér, kvalifikovaný elektronický podpis. Podrobné informácie aj s návodom nájdete na stránke finančnej správy: <a href="https://www.financnasprava.sk/sk/elektronicke-sluzby/elektronicka-komunikacia/elektronicka-komunikacia-dane" target="_blank">Elektronická komunikácia - praktické informácie pre používateľov.</a>&nbsp;
V celkových príjmoch je zahrnutý akýkoľvek príjem, ktorý je predmetom dane (pri rezidentovi SR aj príjem dosiahnutý zo zdrojov v zahraničí). Daňové priznanie k dani z príjmov je živnostník povinný podať za zdaňovacie obdobie 2023, ak jeho príjmy v roku 2023 presiahli sumu 2 461,41 €.&nbsp;
Ak príjmy živnostníka nepresiahli spomínanú sumu, no vykazuje daňovú stratu, je tiež povinný podať daňové priznanie.
Daňová strata vzniká vtedy, ak za príslušné zdaňovacie obdobie daňové výdavky presiahli príjmy.&nbsp;
<h3>Lehota na podanie daňového priznania</h3>
Posledným dňom lehoty na podanie daňového priznania za rok 2023 je 02. 04. 2024. Táto lehota zostáva nezmenená, aj keď počas roka došlo k zrušeniu živnosti.&nbsp;
Na základe oznámenia podaného príslušnému správcovi dane je možné túto lehotu predĺžiť najviac o tri celé kalendárne mesiace. Ak sú súčasťou príjmov podnikateľa príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí, lehotu na podanie daňového priznania je možné predĺžiť najviac o šesť celých kalendárnych mesiacov.&nbsp;
Ak dôjde k úmrtiu živnostníka, daňové priznanie zaňho podáva dedič najneskôr 3 mesiace od úmrtia živnostníka.&nbsp;
Vzor predpísaného tlačiva oznámenia o predĺžení lehoty je dostupný <a href="https://pfseform.financnasprava.sk/Formulare/eFormVzor/DP/form.510.html" target="_blank">na stránke finančnej správy.</a>
<h3>Výdavky živnostníka</h3>
Živnostník si môže na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov uplatniť výdavky. Môže sa rozhodnúť pre jeden z nasledujúcich spôsobov.&nbsp;
Výdavky živnostníka:
<ul>
<li>paušálne výdavky – vypočítajú sa ako 60 % z úhrnu zdaniteľných príjmov, maximálne do výšky 20 000 € ročne,</li>
<li>skutočne preukázateľné výdavky na základe daňovej evidencie, vedenia jednoduchého alebo podvojného účtovníctva.</li>
</ul>
Pri uplatnení paušálnych výdavkov živnostník nemusí evidovať žiadne reálne výdavky. Výhodou uplatnenia paušálnych výdavkov je jednoduchosť ich výpočtu a sním spojená jednoduchosť prípravy daňového priznania podnikateľa. V prípade daňovej kontroly FO nie je povinná preukazovať a dokladovať svoje výdavky vedením zložitej evidencie.&nbsp;
<h3>Základ dane</h3>
Zo základu dane sa počíta daň z príjmu. Tvoria ho príjmy z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu nehnuteľností a iných príjmov. Pri zisťovaní základu dane z príjmov z podnikania sa vychádza z rozdielu medzi príjmami a výdavkami (jednoduché účtovníctvo, evidencia) alebo z výsledku hospodárenia (podvojné účtovníctvo).
V prípade, že príjmy presahujú výdavky, dochádza k daňovému zisku. Ak sú výdavky vyššie ako príjmy, vykazuje sa daňová strata. Živnostník môže vykázať daňovú stratu len v prípade, že si uplatňuje preukázateľné výdavky.
<h3>Daň z príjmu</h3>
Daň z príjmu platí živnostník zo základu dane zníženého o nezdaniteľné časti základu dane, pričom základ dane vypočítame ako rozdiel zdaniteľných príjmov a výdavkov, ktoré môžu byť preukázateľné alebo paušálne (60 % zo zdaniteľných príjmov, maximálne 20 000 €).
Sadzba dane pre rok 2023 je určená nasledovne:
<ul>
<li>15 %, ak ročný príjem neprevyšuje 49 790 €,</li>
<li>19 %, ak základ dane neprevyšuje 41 445,46 €,</li>
<li>25 %, ak základ dane prevyšuje uvedenú sumu.&nbsp;</li>
</ul>
<h3>Daň z pridanej hodnoty (DPH)</h3>
Na účely DPH má povinnosť registrovať sa každá zdaniteľná osoba, ktorá má sídlo alebo bydlisko, miesto podnikania alebo prevádzkareň na území Slovenskej republiky a ktorá dosiahla za najviac 12 predchádzajúcich po sebe nasledujúcich mesiacov príjem 49 790 €. Existuje aj možnosť dobrovoľnej registrácie bez dosiahnutia spomínaného obratu. Základná sadzba pre DPH je vo výške 20 %. V tomto prípade sa rozlišujú platcovia mesační a štvrťroční.&nbsp;
DPH je určené pre:
<ul>
<li>podnikateľov s väčšími investíciami do projektu,</li>
<li>podnikateľov, ktorí spolupracujú s platcami DPH,</li>
<li>podnikateľov, ktorí obchodujú so zahraničnými klientmi.</li>
</ul>
Byť platcom DPH neodporúčame:
<ul>
<li>ak sú klientmi bežní ľudia, ktorí nie sú platcami DPH,</li>
<li>ak pri podnikaní nie je podstatná suma vstupov s DPH,</li>
<li>ak je využitá možnosť uplatnenia paušálnych výdavkov.</li>
</ul>
<h2>Odvody do Sociálnej poisťovne</h2>
Výška odvodov do Sociálnej poisťovne závisí od príjmu živnostníka dosiahnutého v predchádzajúcom kalendárnom roku.&nbsp;
V prvom roku podnikania je začínajúci živnostník oslobodený od platenia odvodov do Sociálnej poisťovne. Táto povinnosť mu prislúcha až od druhého roku podnikania, po podaní prvého daňového priznania, konkrétne od dňa 1. júla (respektíve 1. októbra, ak bola predĺžená lehota na podanie daňového priznania), ak v predchádzajúcom roku dosiahol príjmy vyššie ako 7 824 €. Sociálne odvody sa platia vo výške 33,15 % z vymeriavacieho základu. V roku 2024 je výška preddavku v hodnote minimálne 216,13 €/mes.
Mesačný vymeriavací základ poistenej samostatne zárobkovo činnej osoby sa vypočíta ako podiel jednej dvanástiny základu dane z príjmov a koeficientu 1,486:
základ dane : 1,486 : 12&nbsp;
Jednotlivé odvody sa platia v nasledovnej výške (spolu 33,15 % z vymeriavacieho základu):
<ul>
<li>nemocenské poistenie – 4,4 % z vymeriavacieho základu</li>
<li>starobné poistenie – 18 % z vymeriavacieho základu</li>
<li>invalidné poistenie – 6 % z vymeriavacieho základu</li>
<li>do rezervného fondu solidarity – 4,75 % z vymeriavacieho základu</li>
</ul>
O výške a platení odvodov vás informuje Sociálna poisťovňa.
<h2>Odvody do zdravotnej poisťovne&nbsp;</h2>
Táto povinnosť vzniká živnostníkovi už prvým dňom vykonávania živnosti. Povinnosť prihlásiť sa k platbe preddavkov má SZČO do 8 dní od založenia živnosti. Týka sa to však len podnikateľov, za ktorých neplatí zdravotné odvody zamestnávateľ alebo štát.* Odvody na zdravotné poistenie sa platia vo výške 15 % z vymeriavacieho základu. V roku 2024 je výška preddavkov v hodnote minimálne 97,80 €/mes. V prípade zdravotného postihnutia je výška zdravotného poistenia stanovená na 7,5 % z vymeriavacieho základu a minimálny preddavok je vo výške 48,90€. Výsledkom nedostatočného platenia preddavkov môže byť na konci roka nedoplatok vyrátaný zdravotnou poisťovňou na základe ročného zúčtovania. O výške a platení preddavkov vás informuje vaša zdravotná poisťovňa.
*Ak je živnostník súčasne aj zamestnanec, odvody za neho platí zamestnávateľ. Štát platí poistné za takzvaných poistencov štátu. Do tejto skupiny patria napríklad poberatelia dôchodku, evidovaní uchádzači o zamestnanie, matky na materskej dovolenke, študenti alebo dôchodcovia bez nároku na dôchodok. Pri študentoch je pravdepodobné, že po vykonaní ročného zúčtovania študentovi vyjde nedoplatok, ktorý je potrebné doplatiť.&nbsp;
Jednoducho povedané, pokiaľ nemáte povinnosť platiť zdravotné poistenie, nebudete mať povinnosť platiť preddavky ani po založení živnosti.
<h2>Doplnkové informácie na záver</h2>
Výpočet daní a odvodov, prípadne nedoplatkov vám uľahčí naša <a href="https://ukon.sk/utils/kalkulacka-szco" target="_blank">daňová kalkulačka pre SZČO.</a>&nbsp;
<h3>Definícia niektorých pojmov, využitých v článku&nbsp;</h3>
<ul>
<li>DPH – daň z pridanej hodnoty.</li>
<li>Odvod – povinná platba odvádzaná štátu alebo iným štátnym autoritám, platba na poistenie.</li>
<li>Preddavok – čiastočná úhrada záväzku pred uskutočnením dohodnutého platenia.</li>
<li>Záväzok – povinnosť účtovnej jednotky, ktorá vznikla na základe minulých udalostí.</li>
<li>Príjem – peniaze, ktoré subjekt dostane v rámci obchodných transakcií, prírastok peňažných prostriedkov (hotovosti) a ekvivalentov peňažných prostriedkov (ekvivalentov hotovosti) účtovnej jednotky/podniku.</li>
<li>Výdavok – úbytok peňažných prostriedkov (hotovosti) a úbytok ekvivalentov peňažných prostriedkov (ekvivalentov hotovosti) účtovnej jednotky/podniku.</li>
<li>Obrat – výnosy, resp. príjmy z dodaných tovarov a služieb, ktorých miesto dodania sa nachádza v SR, teda najmä dodávky pre slovenských odberateľov.</li>
</ul>
<h2>Záver</h2>
Ďakujeme, že ste venovali čas prečítaniu nášho článku o daniach a odvodoch živnostníkov. Veríme, že ste našli všetky potrebné informácie a že Vám budú v podnikaní užitočné. Želáme Vám veľa úspechov a stabilné podnikateľské kroky 💚
Budeme radi, keď sa rozhodnete využiť naše služby. Chcete vedieť viac o podnikaní na Slovensku? Pozrite sa aj na ďalšie články, v ktorých vám priblížime ďalšie informácie a poskytneme hodnotné rady.
S úctou,&nbsp;
Tím Úkon.sk 🐾😸

Aké poplatky so sebou prináša vedenie živnosti? Dane a odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne, s ktorými sa živnostník počas podnikania môže stretnúť.

Dane a odvody: Poplatky spojené s vedením živnosti

1702121940763-Dane a odvody v 1.3 (1).jpg

Chcete si založiť živnosť? Prečítajte našu podrobnú príručku o tom, aké sú podmienky pre jej založenie a postupy rozpísané po krokoch. Porovnávame rôzne spôsoby zakladania živnosti a popisujeme práva a povinnosti každého živnostníka.

Blog

Predmety podnikania 2024: Zoznam viazaných živností

Predmety podnikania 2024: Zoznam remeselných živností

Najlepšie bankové účty pre podnikateľov

Predmety podnikania 2024: Zoznam voľných živností

Dane a odvody: Poplatky spojené s vedením živnosti

Založenie živnosti: Informácie pre budúcich živnostníkov